2020年个税“三件事”近在眼前：专项附加扣除+年终奖计税+汇算清缴

2019年马上就要过完了，在此，51个税管家问一问个税纳税人：2020年会发生的几件事，你知道吗？

第一件：2020年度专项附加扣除申报

第二件：选择一次性奖金个税计算方法

第三件：做好2020年个税汇算清缴准备

51个税管家建议，广大纳税人需要重点关注以上三件事儿，与你们的“钱袋子”密切相关！

2020年度专项附加扣除申报“进行中”

据了解，申报个税专项附加扣除有多种途径，对于个人来说，通过“个人所得税APP”或登录税务局官方网站的“自然人办税平台”是首选！

目前，个人所得税APP和自然人办税平台均已上线【2020年度继续享受专项附加扣除】功能，纳税人抓紧时间确认了！

需要注意的是：这项功能仅仅针对2019年度已填报扣除信息，2020年度还想继续享受的纳税人有用，“一键确认”，方便快捷。

对于那些2019年度没有填报扣除信息，2020年度首次填报的纳税人，或者需要在2019年度上新增专项附加扣除项目的纳税人，请从个人所得税APP的【申报专项附加扣除】，或自然人办税平台的【专项附加扣除—立即申报】，两个入口进行操作。

很多纳税人正是因为搞错了申报入口，给自己带来一些不必要的麻烦。

也有纳税人表示，看不懂系统显示的状态啥意思，这里51个税管家给大家讲一讲三种常见状态：

（1）“待确认”状态

点击【2020年度继续享受专项附加扣除】，进入待确认扣除信息页面。

将2019年度信息带入2020年度进行填报，点击“一键确认”，系统会给出相应提示。

例如：当前存在信息异常情况，请先进行相关处理之后再点击“一键确认”。

而常见的异常信息有：“房屋所在地代码不能为空”、“证书号不能为空”、“租房起止日期不可交替”、“身份证号不能为空”等等。

具体的对策就是：点击进入专项附加扣除项目，点击“修改”，重点核查：

住房租金有特殊规定，中间月份更换租赁住房的，不能填写两处租赁日期有交叉的租赁住房信息。

住房租金、住房贷款利息等，房屋地址是否含有“#”这类特殊字符，或者压根就没有填写房屋地址；

赡养老人、子女教育、大病医疗等，输入的身份证信息是否准确，要求是：本人的，还是子女的，或者父母的。

继续教育有规定，纳税人在取得证书后要提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息。

（2）“已失效”状态

如果系统提示填写信息“已失效”，则说明事项不在扣除有效期，需要据实修改扣除有效期。如果2020年已无法扣除，则需要删除。

具体的对策就是：点击进入专项附加扣除项目，点击“修改”或“删除”，重点核查：

子女教育、继续教育等，起止时间是否有误。

例如：明明还没有毕业，2019年填报的结束时间却显示：“2019年9月”。如果纳税人2020年度想继续享受该项扣除，需要修改信息，将日期设置成正确的结束时间。

同理，如果纳税人确实已经毕业，或者不能享受该项待遇，请选择“删除”！

（3）“已作废”状态

这有两种情况，一是系统自动作废，还有一种是纳税人手动作废。

“自动作废”指的是，2020年度专项附加扣除确认一次即可，再次确认的话，系统会显示之前确认的信息已作废，以最新确认的信息为准。

“手动作废”指的是，纳税人通过【查询】—【专项附加扣除填报记录】，自己根据实际情况，例如：更换工作、其他原因等，选择需要作废的项目。

51个税管家提醒，作废的项目，可以重新填报，不要慌啊！

一次性奖金个税计算方法“待选择”

根据政策规定，年终奖计税方式仍可“二选一”，纳税人可以选择将年终奖并入当年综合所得，也可以选择单独计算纳税。

那么，合并计算和单独计算，哪种方式更划算呢？

这是“因人而异”的，51个税管家建议大家使用“个税计算器”或“年终奖计算器”来计算，比较方便。

一般来说，中低收入者，合并计算更“划算”，而高收入者，单独计算更“划算”。

【案例一】李小凯，月薪6000元，三险一金每月扣除1000元，赡养老人每月扣除2000元，年终奖18000元。

（1）单独计算：18000÷12=1500，适用3%税率，应交税18000×3%=540

（2）合并计算：（6000*12+18000）-60000-1000*12-2000*12=-6000

结果显示，李小凯选择“单独计算”的话，年终奖需要缴纳个税540元，而“合并计算”，应纳税所得额为负数，年终奖不用交个税。

【案例二】赵小新，月薪60000元，三险一金每月扣除2000元，赡养老人每月扣除2000元，子女教育每月扣除1000元，住房贷款利息每月扣除1000元，年终奖100000元。

（1）单独计算：100000÷12=8333，适用10%税率，应交税100000×10%-210=9790

这里51个税管家再给大家计算一下，赵小新的工资薪金所得应纳税所得额：60000*12-60000-2000*12-2000*12-1000*12-1000*12=588000

查找“个人所得税预扣率表一”，发现适用税率为30%，速算扣除数为52920，那么，工资薪金所得应交税588000*30%-52920=123480

将年终奖个税与工资薪金所得个税加在一起的话，赵小新一年需要缴纳个税133270元。

（2）合并计算：（60000*12+100000）-60000-2000*12-2000*12-1000*12-1000*12=688000

查找“个人所得税预扣率表一”，发现适用税率为35%，速算扣除数为85920，那么，688000*35%-85920=154880

结果显示，赵小新的年终奖选择“单独计税”更划算，一年少缴个税21610元（154880-133270）。

临近年底，又要到了发年终奖的高峰期，纳税人需要跟扣缴义务人确定具体的计税方法。

2020年个税汇算清缴“将到来”

根据新个人所得税法的规定，2020年3月，中国将迎来首次个税汇算清缴，涉及近1亿人！

哪些人需要汇算清缴呢？按照修订后的个税法规定，从两处以上取得综合所得，且综合所得减除专项扣除后超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项，且综合所得减除专项扣除后超过6万元，都是要进行汇缴清算的。

不过，根据近日的国务院常务会议，这个“6万”的门槛两年内提至“12万”。

这意味着：更多人可以不用办汇算清缴了。

但是，51个税管家提醒这四类纳税人，汇算清缴仍与你们有关系，退税“近在眼前”。

第一类：

如果纳税人2019年有符合条件的专项附加扣除但未在领取工资薪金时享受，纳税人需要先填报专项附加扣除相关信息，并在单位发放最后一个月工资前报送至扣缴义务人，才能在今年剩余月份补充享受2019年的专项附加扣除。如果时间上来不及，纳税人也可在2020年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴时自行申报享受。

第二类：

如果纳税人2019年未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除。

第三类：

如果纳税人符合大病医疗专项附加扣除的条件，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

第四类：

如果纳税人“选错”了一次性奖金个税计税方式，或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税，导致增加了职工税负，则可在次年的汇算清缴中，获得退税。