重要提醒：这三类人群做对个人所得税汇算清缴 个税退税优惠会更多！

又有减税“红包”来袭！51个税提醒，这三类人群存在退税的可能，需要办理个人所得税汇算清缴退税哦！

这里所说的“三类人群”，指的是：取得单一劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入的群体。

注意！“单一”的正确理解为：纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

为什么他们能退税？主要原因如下：

1、年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率

我们都知道，劳务报酬的预扣税率在20%—40%之间，稿酬和特许权使用费的预扣税率是20%，而综合所得汇算清缴的最低税率是3%。

巨大的税率差，导致个税汇算清缴时能获得较多的退税优惠。

2、需要通过年度汇算办理各种税前扣除

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入的群体，在办理个税汇算清缴时，可以扣除6万元免征额、专项扣除“三险一金”和子女教育等六项专项附加扣除费用，获得的退税优惠会更多，甚至都无需纳税。

51个税再次提醒，千万不要以为只有在单位上班的人，才能申报专项扣除、专项附加扣除等，自由职业者（又称“灵活就业人员”）也能申报各种税前扣除项目。

案例：实习生退税，真的来了！

A纳税人，是一名实习生，2019年每月收入4000元，公司按照劳务报酬计税。假设他没有其他收入来源，也不考虑专项扣除、专项附加扣除等，那么，个税退税多少钱？

（1）每月预扣预缴

应税收入为：每次收入不超过四千元的，按收入额减去八百元计算；每次收入四千元以上的，按收入额的百分之八十计算。

劳务报酬所得适用的个税预扣率表，如下：

计算结果：（4000-800）*20%=640（元）

这意味着，A纳税人每月需要预缴个税640元，全年预缴个税高达7680元。

（2）办理年度汇算

应税收入为：以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

计算结果：4000*（1-20%）*12=38400（元）

全年来看，A纳税人年收入额只有38400元，不足6万元无须缴税，因此，预缴的7680元税款可以申请全部退还。

实操：在个人所得税APP上怎么退税？

目前，全国多地都已开通个税年度汇算手机办税功能，51个税表示，纳税人可在2020年3月至6月，在个人所得税APP上申报2019年度综合所得年度汇算啦！

第一步：准备申报

打开个人所得税APP，可从以下入口进入年度汇算：

首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。

第二步：适用情形

1、简易申报

我综合所得年收入额6万元以下，且2019年度被扣缴过个税，同时没有从境外取得收入。

进入简易申报流程：

（1）对综合所得年收入额不超过6万元的纳税人，进入系统后将看到“简易申报须知”提示，阅读后点击“我已阅读并知晓”进入简易申报界面，显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。

（2）对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

（3）纳税人对相关信息确认无误后，点击【提交申报】

（4）点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

【重要提醒】通过“简易申报”方式办理2019年度综合所得年度汇算要注意时间规定：2020年3月1日至5月31日；超出该期限的，可通过“标准申报”方式申请退税。

2、标准申报

我是一名自由职业者，同时没有任职受雇单位，没有工资薪金收入；综合所得年收入额超过6万元；没有从境外取得收入。

进入标准申报流程：

（1）进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择，任选其一点击【开始申报】，阅读后点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。

（2）确认界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额等。

（3）可以在申报界面填写劳务报酬（或者稿酬）收入。

（4）数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

（5）确认结果后，点击【提交申报】即可。

（6）如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。如存在少预缴税款，则需要补税。

【重要提醒】没有工资薪金所得，仅取得劳务报酬所得的纳税人，且综合所得年收入额超过6万元，暂时不能通过手机个人所得税APP办理年度汇算。若发现个税汇算清缴功能暂未开通，请耐心等待！

【常见问题】

问：平时取得收入时，都没有税前扣除过，年度汇算时能扣除什么？

答：依据税法第六条，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

因此，年度汇算时可税前减除的项目有：

1、基本减除费用6万元；

2、专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

3、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出；

4、依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目；

5、个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。

问：年度汇算时，“三险一金”怎么填报？

答：在个人所得税APP—“收入和税前扣除”申报界面上，点击“专项扣除”进入专项扣除页面后，再点击相应扣除项目右上角的“新增”，包括：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。

问：年度汇算时，专项附加扣除怎么填报？

答：你可以按照填报专项扣除类似步骤，来填报专项专项附加扣除。为防止数据丢失，系统会提醒你要保存数据后再跳转到专项附加扣除信息采集界面，你只要点击“保存并继续”即可！填报完成后，可选择跳转回年度汇算继续填报。