揭秘2020年个税汇算清缴公式：为什么可以退税？应退税额为“0”怎么回事？

自从个人所得税APP开通“综合所得年度汇算”功能后，个税退税的关注度在持续升温。

不少纳税人问5哥：个人所得税为什么可以退税？在此，为大家揭秘2020年个税汇算清缴公式。

最近，各路自媒体都在宣传：国家发钱、天降横财.....甚至还有人在朋友圈晒出了自己的退税金额。

说实话，这些宣传内容，有点“洗脑”，让不少纳税人形成了固定思维——“我一定能退税”。

在此，5哥得强调一下：个税综合所得汇算清缴开始，并非所有人都能退税！

每位纳税人都要好好测算一下：自己是退税还是补税？

这里重点介绍“2020年个税汇算清缴公式”，纳税人看好了。

根据《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）规定：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

1、如果2019年度最终应纳税额，减去2019年度已预缴税额，为负数，即：申请退税！

2、如果2019年度最终应纳税额，减去2019年度已预缴税额，为零，即：不退不补！

3、如果2019年度最终应纳税额，减去2019年度已预缴税额，为正数，即：办理补税！

需要注意的是：选择单独计税的全年一次性奖金，解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入等，也不在年度汇算范围内。

此外，纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的，无需办理年度汇算。

这意味着：符合上述规定豁免汇算义务情形的，不用办理年度汇算补税。而不符合豁免情况的，都要办理年度汇算补税哦！

个税APP“收入纳税明细查询”功能

可查——2019年度已预缴税额

根据“个税汇算清缴公式”，2019年度已预缴税额是计算2019年度汇算应退或应补税额的关键因素之一。

如果你想了解2019年的收入数据和纳税情况，5哥建议使用个税APP上的“收入纳税明细查询”功能。

功能入口

1、从首页-“常用业务”【收入纳税明细查询】进入；

2、服务—“申报信息查询”【收入纳税明细查询】进入。

操作步骤

1、选择纳税记录年度：“2019”

2、选择所得类型：系统默认“工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费”全选

3、查看结果：点击【查询】后，出现符合条件的收入明细数据。点击属期区域，可查看该条收入的明细构成。

【注意事项】

1、“已申报税额”，指的是2019年已经缴纳或者被扣缴的个税。

2、“收入合计”，包括综合所得收入、全年一次性奖金收入等。

3、“已申报税额合计”，包括综合所得已预缴税额、单独计税的奖金已预缴税额等。

个税APP“综合所得年度汇算”功能

可算——2019年度最终应纳税额

根据“个税汇算清缴公式”，2019年度最终应纳税额是计算2019年度汇算应退或应补税额的另一项重要因素。

如果你想了解2019年最终应缴纳的个税情况，5哥建议使用个税APP上的“综合所得年度汇算”功能，来测算一下。

功能入口

1、从首页-“常用业务”【综合所得年度汇算】进入；

2、办税—“税费申报”【综合所得年度汇算】进入。

操作步骤

1、【简易申报】确认申报表信息—申请退税

2、【标准申报】选择填报方式（建议选择“使用已申报数据填写”）—确认基本信息—生成和确认申报表信息—修改申报表信息—缴纳税款或申请退税

【注意事项】

综合所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

其中，应纳税所得额=综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠

需要注意的是，“收入”跟“收入额”是不一样的。

好在，个税APP—“综合所得年度汇算”功能，已将综合所得收入额计算更加自动化，只要输入“收入”，系统便能算出“费用及免税收入”。

此外，专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等，5哥已介绍多次，这里就不重复介绍啦！

个税汇算清缴的重要知识点

不得不说，个税汇算清缴涉及到的专业词汇非常多，纳税人容易搞混或误解，是很正常的。

据5哥了解，对纳税人来说，最可怕的就是：

查到的已预缴税额和测算出来的最终应纳税额，不一致——退税，不敢退；补税，不想补，有没有这种感觉？

下面5哥就重点介绍2个容易搞混的个税汇算清缴知识。

1、“已申报税额”和“已缴税额”，不是一回事儿！

很多纳税人将【收入纳税明细查询】功能中的“已申报税额”，和【综合所得年度汇算】功能中的“已缴税额”，混为一谈。

曾有纳税人跟5哥吐槽：在【收入纳税明细查询】功能模块，能查到年终奖扣税信息，可在【综合所得年度汇算】功能模块，却又看不到了，这是怎么回事？

5哥表示，根据个税汇算清缴政策规定，单独计税的年终奖，确实不在年度汇算范围内。

所以，【综合所得年度汇算】功能将这部分的数据，直接隐藏掉了。

说到这儿，5哥也忍不住吐槽：个税APP“全年一次性奖金”功能设计，有点不人性！查的时候，混在一起；算的时候，又撇一边！

对纳税人来说，看到的收入数据“忽高忽低”，真的有点心慌！

需要说明的是：如果纳税人想出现年终奖扣税信息，可以在【奖金计税方式选择】模块，将年终奖并入综合所得计税。

注意了！一旦并入综合所得计税，“已缴税额”也会有变化的。

系统提示：已缴税额=收入的已缴税额+并入综合所得的全年一次性奖金的已缴税额

5哥建议，大家在选择年终奖计税方式时，一定要特别慎重！多测算几遍，看看哪种计税方式更划算。

2、“应退税额”为0，正不正常得核查！

一般来说，如果个税APP上测算出综合所得“应退税额”为0，说明：纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致。

但是，也不能排除一些特殊情况，造成“0”退税哦！

因此，5哥建议大家要仔细核查收入、专项扣除、专项附加扣除等数据信息，确认有没有错扣、漏扣的情况。

例如：工资收入差不多的小王和小李，第一次测算都显示“应退税额”为0。

但是，小王在核查数据信息时，发现专项附加扣除漏扣了，于是据实手动新增项目，退税200元。

而小李没有错扣、漏扣的情况，因此，已预缴税额和年度应纳税额一致，不退税也不补税。

千言万语一句话：不要以为自己平时已申报个税，就能在汇算清缴时申请退税哦！

所谓汇算清缴，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

既然是“多退少补”，自然是有人能退税，有人则需要补税。