2021年个人所得税综合所得汇算清缴申报进行中！单位办理个税汇算清缴流程一览

2020年度（2021年3月至6月）个人所得税综合所得汇算清缴，正在进行中！纳税人：我想请单位代办年度汇算，可以吗？扣缴义务人：如何为单位员工代办年度汇算？在此，51个税管家给大家讲一讲：“单位办”个税汇算清缴相关知识，速看！

【政策依据】

《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）

通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位。以下简称“单位”）代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）完成年度汇算申报和退（补）税。

由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

【政策解读】

考虑到任职受雇单位对纳税人的涉税信息掌握的比较全面、准确，与纳税人联系也比较紧密，有利于更好地帮助纳税人办理年度汇算，《公告》规定纳税人可以通过任职受雇单位代办年度汇算。

任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括：按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。

如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。

税务机关将为单位提供申报软件，方便其为本单位人员集中办理年度汇算申报。

需要注意的是：纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在2021年4月30日前与单位进行确认。

与2019年度汇算相比，2020年度汇算确认扩充了电子方式，纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。

为维护纳税人合法权益，《公告》还规定在纳税人确认前，单位不得为纳税人代办年度汇算。

完成确认后，纳税人需要将除本单位以外的2020年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

【重要提醒】

——致纳税人

如果您选择由任职受雇单位代办2020年度综合所得年度汇算，您需要：

（1）在2021年4月30日前与扣缴义务人以书面或者电子等方式进行确认；未与扣缴义务人确认请其代为办理年度汇算的，扣缴义务人不得为您代办；逾期未确认的，则您需在2021年6月30日前自行办理年度汇算。

（2）真实、完整、准确地向扣缴义务人提供综合所得相关收入、扣除、优惠等涉税信息。

（3）如申请退税，需准确提供本人有效且符合条件的银行账户；如需补缴税款，及时将税款交付扣缴义务人。

51个税管家提醒，您不得同时选择多个扣缴义务人代您办理汇算！

此外，您还可以请教扣缴义务人如何通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行办理。

（1）请单位代办年度汇算需要注意什么？

1、为给单位代办预留时间，您需在2021年4月30日前与单位进行确认

2、如实向单位提供有关资料

3、因2020年度汇算最后截止日期为2021年6月30日，为避免给您造成损失，请您及时向单位了解申报进度

4、及时关注单位代为申报情况，如果申报信息有误，及时更正(您可请单位更正，也可自行更正)

5、需要补税的，请按期补缴税款(选择由单位代为补税的，及时与单位结算税款)；需要退税的，及时查看退税进度

（2）请单位代办流程是什么？

1、如需单位代办年度汇算的，您需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认(选择自行申报的无需与单位确认)

2、确认事项包括(参考表样如下)：

3、单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退(补)税并办理申报

4、如果需要补税，由单位代缴税款的，需将税款交到单位由其代缴；自行缴纳税款的，可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或到办税服务厅缴纳。

——致扣缴义务人

单位为员工代办年度汇算，请注意以下几个问题：

（1）单位代办时需要职工提供和确认哪些信息？

1、向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算；

2、核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码，其中，手机号码缺失或不准确的，纳税人将无法收到税务机关的反馈信息，可能给纳税人退税或者补税产生影响，进而给纳税人带来损失；

3、如职工告知有补充收入、扣除项目的，请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息；

4、如果职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳；如选择自行缴纳的，需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页或办税服务厅缴纳；

5、如果职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户，推荐使用工资卡接收退税。

（2）如果员工提供的信息不准确、办错了，谁负责？

纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了，由其承担相应责任。

（3）扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户？

不能。为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。

（4）扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否补税和退税互抵后办理退补税？

不能。但对年度汇算补税的，可以统一由扣缴单位代为缴税；年度汇算退税的，则需填报纳税人本人的银行卡账户，税款将退至个人账户。