股东分红个人所得税怎么缴纳？股东分红税率是多少？

很多纳税人都知道，不少公司会选择年底给股东分红。那么股东分红个人所得税怎么缴纳呢？股东分红适用的个人所得税税率又是多少呢？

今天，51个税就来详细说一说，股东分红个人所得税的相关事项。

在开始今天的文章前，有一点需要大家明晰，股东分为机构股东和个人股东，这里既然讨论个人所得税缴纳情况，就只讨论个人股东的缴税情况。

一、基本计税原理

一般情况下，股东分红属于个人所得税的利息、股息、红利所得。

二、税法依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

三、计算公式

应纳税所得额=每次获得的分红收入

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%

四、情况甄别

1、法人股东和自然人股东

个人股东分为法人股东和自然人股东。其中自然人股东分红要缴纳个人所得税，法人股东不需要缴纳个人所得税。

2、员工股票分红

员工因任职受雇持有公司少量股份而获得由企业发放的分红，应当计入工资薪金所得，缴纳个税。

3、上市公司分红

个人持有上市公司股票而取得的分红，视持股期限缴纳个人所得税。

51个税提醒，个人持有的上市公司限售股票，解禁获取的的股息红利，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%税率缴纳个人所得税。

总得来说，股东分红的缴税方式并不复杂，一般的公司个人股东分红，可以直接认定为利息、股息、红利所得，将分红取得的收入额全额计入应纳税所得额，扣除20%就是应纳税额了。

51个税提醒大家，股东分红金额过高，很多股东就会考虑进行税务筹划，降低税率。但进行税务筹划时，一定要选择合理合规的筹划方式，否则将会面临罚款、降低税务信用等税务风险。