2021年个人所得税退税条件有哪些？如何退税个人所得税才正确？

2021年3月起，2020年度个税综合所得开始“多退少补”，2021年个人所得税退税条件有哪些？如何退税个人所得税才正确？个税精灵给大家讲一讲这方面的知识。

一、2021年个人所得税退税条件知多少

根据《关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）规定，个人所得税退税条件为“已预缴税额大于年度应纳税额”。

换句话说，只要纳税人平时多预缴了税款，都可以在个税年度汇算时申请退税。

此外，如果纳税人放弃退税，可以不办理个税年度汇算哦！

个税精灵提醒，选择放弃退税后，还可以在税收征管法规定的期限内重新申请退税。

那么，哪些情形可以通过个税年度汇算申请退税呢？

常见情形有：

(1)2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的

(2)2020年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的

(3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的

(4)没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的

(5)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的

(6)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等

(7)有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等

需要注意的是，申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

二、错误的个人所得税年度汇算申报情形举例

又一个问题来了：如何退税个人所得税才正确呢？

据个税精灵了解，为了达到年度汇算多退或少缴税款的目的，有些人竟故意填写错误的个人所得税年度汇算申报信息。

下面为大家例举一些常见的错误申报情形：

1、“收入”少申报

（1）有劳务报酬所得、稿酬所得，故意不点开“劳务报酬”、“稿酬”模块进行新增操作。

（2）自行填报工资、薪金收入时，故意少填数据。

（3）故意不填写已有扣缴单位预扣预缴申报的劳务报酬所得收入。

（4）其他形式取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，支付单位未预扣预缴申报，个人不自行追加填报收入的。

2、多报个人缴付扣除

（1）擅自扩大填报“三险一金”、年金个人缴付数据。

（2）填报的工资薪金收入为实发数，仍填报专项扣除、年金扣除数据。

3、虚报专项附加扣除

（1）擅自编篡子女、父母、住房、教育、医疗费支出等专项附加扣除信息。

（2）夫妻、兄弟姐妹间填报单项专项附加扣除时，扣除比例合计超过100%。

（3）非独生子女，填报赡养老人支出年专项附加扣除金额超过12000元。

4、虚报其他扣除

（1）商业健康险未获得“税优识别码”，不得填报有关数据。

（2）税延养老保险目前仅在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区试点。未在上述地区任职受雇的，不得填报“税延养老保险”数据。

5、虚报已缴税额、减免税额

（1）擅自乱编数据填报“已缴税额”、“减免税额”。

（2）未将全年一次性奖金收入并入综合所得，但却把一次性奖金对应缴纳的税额填入了综合所得的“已缴税额”。

三、虚假申报个人所得税的后果很严重

从以上举例情形来看，所谓的网传“退税攻略”、“退税秘笈”等，无非是教大家通过虚增减税项目，虚报已缴纳税额，虚报专项附加扣除等骗取退税，不仅不会为大家带来实惠，严重的将承担法律责任。

1、税务行政处罚

根据《税收征管法》第六十四条规定：纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

2、影响个人信用

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十条规定：税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

3、影响继续享受税收优惠

根据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》第三条规定：居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停其享受专项附加扣除。

最后，个税精灵再次提醒：个人所得税退税有条件，不是所有人都可以退税的，只有按照正确方法退税个人所得税才能远离风险哦！