个人所得税符合什么条件才能拿到退税？建议这九大人群用个税APP测算

重要提醒！个人所得税APP不是“个税退税”APP；综合所得年度汇算也不是“抢红包”。

不少纳税人奔着退税，登录个人所得税APP办理年度汇算，结果傻眼：应退税额为“0”！

说好的退税“红包”，到底去哪里儿了？个人所得税符合什么条件才能拿到退税？

听5哥说：要想在个人所得税汇算清缴时获得退税，得记住一个大前提——

扣缴义务人日常已经依法预扣预缴了纳税人的税款，或纳税人自己依法预缴了税款。

在办理个税汇算清缴时，发现“预缴税额高于应纳税额”。

也就是：多预缴了税款，才可以申请退税。

这里有三个注意事项：

1、平时压根没有预缴过个税的，肯定不能退税，因为国家不可能“倒贴钱”给你的。

2、平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税，也不需要补税。

3、已经知道“预缴税额高于应纳税额”，但嫌个税汇算清缴麻烦，则可以放弃退税。

实务！个人所得税APP测算退税，很简单！

很多税友留言问：怎么知道我有没有退税？很简单！只需以下几步即可：

第一步：下载最新版本的个人所得税APP，在“个人中心”注册并登录。

第二步：点击首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】，即可进入汇算页面。

第三步：按照提示逐步操作，即可知晓本人能否退税。

第四步：根据汇算结果，有退税的，“应退税额（元）”会显示你可申请的退税金额，点击“申请退税”或“放弃退税”，即可完成申报。

注意！核查收入及税前扣除数据，少吃亏！

据了解，不少税友因为在个人所得税APP上操作太快而“掉坑”，点完提交申报之后却发现数据有异常，例如：漏扣、错扣.....

因此，5哥提醒，纳税人即使看到应退税额为“0”，也不要“一点了之”！

这个时候，要重点核查2019年度综合所得收入和税前扣除数据是否准确，可以据实新增或修改数据。

一、“收入”部分注意点

1、工资薪金：如果取得的全年一次性奖金选择单独计税，则不包括在“年收入”中；如果选择将全年一次性奖金并入综合所得，则包括在“年收入”中。5哥建议，纳税人可以把两种方式都试一下，选择税负低的方式。

2、劳务报酬：如有劳务报酬，可在对应所得项目列表明细界面，通过点击【新增】填报。这部分的收入数据来源可以通过“查询导入”从申报的记录中选择添加收入，也可以通过“手工填写”自行添加收入。

3、稿酬：与劳务报酬类似，即可“查询导入”，也可“手工填写”。

4、特许权使用费：这部分的数据是系统自动带入的，一般不用纳税人自行填写，要想【新增】填报，得先准备好取得特许权使用费收入相关资料，切勿虚报。

二、“税前扣除”部分注意点

1、专项扣除：如果你在2019年度有缴纳“三险一金”，可以向扣缴单位索要工资条，核对个人缴纳的金额是否准确。如果是自行缴纳的，则可以查看票据上的缴纳金额，据实新增或修改数据。

2、专项附加扣除：如果你在2019年度有专项附加扣除没有填报，或者专项附加扣除存在漏报或错报的，则可在汇算时新增或修改信息，享受个税红利！

3、其他扣除项目：如果是企业年金（职业年金），可查询工资条或者咨询单位财务。如果是符合条件的商业健康险或税延养老保险，可查询购买或者缴纳保费时的相应单据，或者咨询购买保险的保险公司。

4、准予扣除的捐赠额：新增公益捐赠支出，需要受赠单位统一社会信用代码、受赠单位名称、捐赠凭证号等信息，不能随意填入！

总结！可能会获得个税退税的“九大人群”

退税是纳税人的权利。只要纳税人2019年度内已预缴税额高于年度应纳税额，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。

那么，哪些情形、哪些人群可以通过综合所得年度汇算申请退税呢？

5哥表示，纳税人不妨对号入座，看看自己是否符合以下情形：

1、综合所得收入额<6万元，且预缴税款

因为在对综合所得年度计税之前，会有一系列的费用扣除，而其中适用所有人员的“基本减除费用”就达6万元，因此，全年综合所得低于6万元就不需要缴税了。

2、预扣预缴率>综合所得年适用税率

新税制下，综合所得四个项目应缴的个税在年度中间是分项目进行预扣预缴的。其中，劳务报酬的预扣税率有三档，分别是20%、30%、40%，而稿酬和特许权使用费两个项目适用20%的预扣税率，但到了年终，计算全部综合所得全年应缴税款时，适用税率是3%-45%的“超额累进税率”。这样就可能出现前后两个税率差现象，如果你的年终适用税率低于年度中间的预扣税率，你就将会获得退税。

3、日常收入不均衡

日常收入不均衡人员，比较典型的是季节性生产企业员工。季节性生产企业，“机器一响，黄金万两”，旺季人辛苦工资高，淡季人轻松工资低。收入不均衡必然导致纳税不均衡，容易出现税收“先多交后不交”，这就需要通过年终汇算退回多缴的税款。

4、全年工作不完整

因为年中就业、或退休、或换工作期间部分月份没有工作，诸如此类的情形，造成本可税前扣除的减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等没有得到完全扣除，年度汇算足额扣除后，可能就会产生退税。

5、专项附加扣除预扣不充分

纳税人有符合条件的专项附加扣除，但种种原因平常没有申报或没有足额申报：税法学习不够，对专项附加扣除政策理解不清楚、掌握不全面；自主办税能力差，软件不会操作；工作繁忙、顾此失彼，造成可享受的税前扣除项目在预扣预缴税款时没来得及享受。如此这般，年度汇算也可能产生退税。

6、专项附加扣除日常无法预扣

依据现行税法，没有任职受雇单位、仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的纳税人，只能通过年度汇算办理专项附加扣除，这部分典型的人群主要是取得单一劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入的自由职业人士，这部分人群在年度汇算时，享受了专项附加扣除，再加上6万元减除费用，就存在退税的可能性了；还有符合“大病医疗”专项附加扣除条件的纳税人也一样，该项扣除只能到年度汇算时方可办理，办理后就可能产生退税。

7、日常税收优惠未享受

目前，我国针对残疾孤老人员和烈属的综合所得、经营所得都可以给予减征个税优惠，但是具体的优惠政策，是采取限额减征还是比例减征，都由省、自治区、直辖市人民政府确定。对于这一群体人员取得综合所得办理年度汇算时，汇算地与预扣预缴地规定不一致的，用两地各自规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额；而且，这部分的税收优惠一般都要在年度结束以后方能够享受。据此，产生退税。

8、日常捐赠未办理扣除

积善行德应该得到社会鼓励和褒奖，我国税法对此亦有优惠规定，即：对个人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。很多纳税人公益捐赠后平时未及享受的，在办理年度汇算时一并申报扣除就可以享受到退税。

9、调整年终奖计税方法

新个税法实施以后，国家出台了一项过渡性优惠政策。即2021年12月31日前居民个人获取全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得。如果纳税人全年收入较低，且发放一次性奖金时选择“先单独后合并”，则可能收获退税。