差旅费变了，你知道吗？7月1日起，最新最全的入账、抵扣、扣除方式，看这里！

最近，有小伙伴来咨询差旅费的问题：差旅费能抵扣进项吗？我们是分公司，总部的人来我们这出差，让我们报销费用，合理吗？

51个税税姐查阅并整理了相关资料，关于差旅费的相关答复和操作，一起来看看吧。


01 什么是差旅费？

根据《中央和国家机关差旅费管理办法》规定：工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。另外，比如行李在办理托运时产生的费用、订票手续费等，也可以算进差旅费中。

02 差旅费入账时是计入什么会计科目？

举例：

业务主管小刘最近出差，火车票的金额是300元，住宿费500元，餐补两天共计200元，如何入账？

分录如下：
借：管理费用-差旅费 975.23
应交税费-应交增值税（进项税）24.77 （=300/（1+9%）*9%
贷：银行存款 1000

03 哪些票据可以进行进项抵扣？

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

04 需不需要缴纳个税？

分两种情况：

1. 取得发票，凭票报销的，不用缴纳个税；
2. 以补贴的形式并入工资中发放，那就要按照工资薪金来申报个税了。

05 直接扣除和限额扣除怎么划分？

一. 可直接税前扣除的

1.管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”；

2.企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费，计入的是“管理费用——董事会经费”；

3.销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入“销售费用（营业费用）——差旅费”；

对于这些费用支出，税法没有限制性规定，只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。

二. 只能限额扣除

1.企业为达到宣传的目的，邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入“业务宣传费”，按税法规定限额扣除。

2.因交际应酬等发生的差旅费，应计入“业务招待费”，按税法规定限额扣除。

3.报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的（回家探亲费等），应计入“职工福利费”，按税法规定限额扣除。

差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，有关它的政策变更，你都了解了吗？如果还有疑问，欢迎关注【51个税管家】，了解和学习更多的财税行业信息与知识！