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@新办纳税人，为您送上涉税问答“新手礼包”

2021-08-18 来源：51个税

阅读数： 10425

摘要： 企业刚刚完成了开业登记，新手上路，不知道有什么税务事项需要注意？

企业刚刚完成了开业登记，新手上路，不知道有什么税务事项需要注意呢？

注意事项一：

企业经营初期，没有收入也要申报吗？

答：是的。企业“经营初期”可能面临生产设备不到位、尚未开展业务等情况，没有产生收入，但没有收入≠不用申报≠不用办理涉税业务。

根据征管法实施细则第三十二条：“纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。”所以，必须明确经营初期这个阶段虽然可能不涉及税款的缴纳，但是申报是必须按期完成的。

注意事项二：

新办企业一般完成哪些申报？

答：我国目前的税种共有五大类18个税种，在经营初期，企业主要是要定期完成经常性申报事项，包括：增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税（经营所得）、代扣代缴个人所得税（综合所得），并按期申报财务报表。如企业发生了特定涉税行为，比如签订合同会涉及到印花税、公司自有房产可能会涉及房产税等。

注意事项三：

新办企业如何进行纳税申报？

答：目前企业有两种申报方式可以选择：网上申报和上门申报。

网上申报需申请网上申报资格。通过网上电子申报软件或电子税务局填写报表申报。申报完成后，如已签订三方协议可直接网上扣款。

上门申报需携带申报表和公章前往办税服务大厅进行办理。

注意事项四：

申报纳税期限是如何规定的？

答：2021年度实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种具体申报纳税期限（仅供参考）：

特别提醒：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

各位纳税人一定要在规定期限内完成申报哦！

注意事项五：

新办纳税人首次申领增值税发票，多长时间可以办结？

同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当在受理申请时即时办结：

（一）纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证；

（二）纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票；

（三）纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。

注意事项六：

新办纳税人领用电子专票是否有数量限制？

《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）第五条规定：“税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。”

《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第29号）第三条规定：“税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份；增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。”

因此，新办纳税人领用电子专票和纸质专票合计数有数量限制，具体数量限制与主管税务局确认。

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