年底关账4大涉税事项要注意，如何做好年底关账？秘诀来了

已近年终岁尾，不少企业财务人员已经开始关注：年终关账需要关注的涉税事项有哪些？如何更好地避免相关税务风险？如何做好前期工作以便在汇算清缴时“一步到位”？

今天给大家总结一下年底关账的注意事项，以助纳税人有效减轻汇算清缴工作量，降低税务风险。

资产盘点

库存现金：

银行存款：

存货：

固定资产：

对于企业可能出现的资产损失，这里也列了一小部分常见的：

注意：红色字体的部分，为日常经常中，较为常见的。

财务最关心就是账面上往来款收不回钱，形成了坏账如何处理？

如果企业确实发生了应收及预付账款坏账损失，需要按照以下三种情况确认：

①逾期三年以上，税前扣除条件及要点；

②逾期一年以上，且单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已作损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告(不再留存），相关要求与上述“逾期三年以上”相同；

③未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且单笔数额既不超过五万也不超过企业年度收入总额万分之一。

注意：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

注意：如果只是计提坏账准备，则并非实际发生；不符合税前扣除要件。

关于留存备查资料

不再留存专项报告，留存“书面申明”即可！因此，对于应收账款损失来讲，留存“书面申明”应当是可以的。

关账时要关注的涉税事项

比如财务入账到“其他应收款”科目下的纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。

再比如，截止12月31日货到票未到的“暂估入库”情况，在必要时进行备查登记，如果在次年5月31日前仍然未收到发票的需要在所得税汇算清缴时进行纳税调整，等等。

年末结转前，应对本年度的各种税费进行一次梳理，检查有无计算错误、有误遗漏。对于常规税种，每月或每季度企业一般都会按时申报，但是对于一些不经常发生的税种却可能遗漏，比如印花税等。

会计核算与税法规定存在各种各样的差异，在年末结账计算所得税前必须正确区分所得税的永久性差异和暂时性差异，分类登记，作为计算当期所得税费用、应交所得税和递延所得税资产（负债）的基础资料。

国家今年出台了多项税收优惠政策，财务人员要积极关注，合理利用这些政策为企业服务。比如需要备案优惠政策是否均已备案，未备案的该如何处理，未享受优惠多缴纳的税款又该如何处理，同时做好税务风险把控，必要时可外聘外部专业机构来帮助企业完成税务风险把控。

年底关账要注意的事项特别的多，财务朋友们可不能大意了~