“全民皆老板”，个体工商户财税要点！

近期，根据政府网站数据统计，我国个体工商户数量突破了1亿户，带动了3亿人就业。

根据第七次人口普查的数据，我国的就业人口大约在7亿左右，也就是说，40%的就业人口都和个体工商户相关。个体工商户，成为我国最广泛的市场主体之一，成为繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。按照现行的政策规定，个体工商户具有以下财税特征：

《民法典》规定：个体工商户债务，个人经营以个人财产承担；家庭经营以家庭财产承担；无法区分的以家庭财产承担。

与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

个体工商户无法转让，只能注销；且也不能进行对外投资，成为公司的股东；个体工商户也不能设立分支机构。

按照《个体工商户建账管理暂行办法》规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。

个体工商户可以申请成为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人税收优惠：自2020年3月1日至2021年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？

● 个人所得税税款；

● 税收滞纳金；

● 罚金、罚款和被没收财物的损失；

● 不符合扣除规定的捐赠支出；

● 赞助支出；

● 用于个人和家庭的支出；

● 与取得生产经营收入无关的其他支出；

● 国家税务总局规定不准扣除的支出；