企业毛利率过高,税负问题该怎么解决?
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企业是市场经济活动的主要参加者,判断企业优劣最基本的标准,就是优秀的经营业绩。而业绩好坏要看企业盈利能力指标,毛利就是企业经营获利的基础。
问
什么是毛利和毛利率?
答
毛利是收入和营业成本之间的差额;毛利率是毛利与销售收入(或营业收入)的百分比;
毛利率=毛利(收入-成本)/营业收入×100%
例
一碗牛肉面售价20元,除去材料成本5元,那么牛肉面的毛利润就是15元,毛利率就是75%(15/20)。当然,除去房租、水电、人工等经营成本,纯利润可能就8元,纯利率就40%(8/20)。
很多企业都面临类似情况,销项是税率很高的增值税专票,但却进项不足(支付高额居间费给个人,无法获取发票;成本太高,上游企业不配合提供发票;合作小规模纳税人企业,增值税发票税率只有1%)。
导致不能进行增值税抵扣和企业所得税前扣除,公司账面毛利额大,毛利率高,意味着公司利润总额增加;但企业的增值税、附加税、企业所得税、股东分红个税都与企业利润总额相关;从而加大企业税负问题。
一些企业会通过虚开发票、买卖发票等偷税漏税行为逃避缴纳增值税或企业所得税,这是违法的。在现行严厉的税务监管环境下,轻则补缴税款、缴纳滞纳金、行政处罚,重则追究刑事责任。
那么哪些企业会面临毛利率较高,税负问题较大的问题呢?又该怎么合理合规地解决呢?
如果是服务类、建筑类、商贸类、电商类等毛利率较高的企业,可以利用现有税收优惠政策合理合规节税;
●利用国家对小微企业的扶持政策;
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
● 利用国家对小规模纳税企业的扶持政策;
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
● 利用地方税收优惠园区的扶持政策;
享受增值税、企业所得税,地方留存的纳税奖励政策(奖励比例30%-80%)
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