工资超过5000怎么扣税？工资个人所得税如何计算？

最近，很多小伙伴咨询“工资超过5000怎么扣税”这个问题，下面51个税跟大家讲一讲：工资超过5000个人所得税计算方法。

问题一：工资薪金和劳务报酬有何区别？

众所周知，取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等所得时，要缴纳个人所得税。

但是，日常生活中，很多人误将工资薪金和劳务报酬混为一谈，统称为“工资”。

这里51个税提醒，工资薪金和劳务报酬的区别大着呢！

两者的主要区别在于：工资薪金所得存在雇佣与被雇佣关系，劳务报酬所得则不存在这种关系。

具体来说，前者与用人单位签订的是劳动合同，而后者与用人单位签订的一般是劳务合同。

一字之差，结果却完全不同！所以，大家在计算工资个人所得税时，要搞清楚到底是工资薪金还是劳务报酬。

问题二：工资多少要交个人所得税？

对于那些与用人单位签订劳动合同的小伙伴来说，“工资”的范围比较固定，就是工资薪金所得。

需要注意的是：工资薪金所得要不要交个人所得税，与个税起征点有很大关系！

在此，给为大家普及一下个税起征点有关知识。

个税起征点的正确叫法是：基本减除费用标准或者“免征额”。

51个税表示，它是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。

当个人收入低于基本减除费用标准时，无须纳税；

当个人收入高于基本减除费用标准时，则对减去基本减除费用标准后的个人收入征税。

值得一提的是：新个人所得税法从2019年1月1日起实施。

但是，为了尽早释放改革红利，基本减除费用提高至每月5000元等部分减税政策从2018年10月1日起就先行实施了。

换句话说，2018年10月1日起，个税起征点正式由3500元/月提高至5000元/月啦！

这也是大家普遍关心“工资超过5000怎么扣税”这个问题的原因所在。

问题三：工资超过5000个人所得税怎么算？

在个人所得税改革之前，我们的工资扣税都是由发放工资单位按月代扣代缴的。

如果每个月的工资没啥变化，那么，纳税也不会有什么变化。

但是，个人所得税改革后，不仅提高了个税起征点、增加了六项专项附加扣除，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。

什么是“综合所得”？51个税表示，这里的“综合所得”指的是，工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

需要说明的是：我们平时取得以上四项所得时，先由支付方（即扣缴义务人）按月或者按次预扣预缴税款。

等到次年3月至6月，办理个人所得税汇算清缴时，再将这四项收入合并，按年计算税款。然后，与平时已预缴税款相比，如果预缴税额高于应纳税额，可以申请退税；如果预缴税额小于应纳税额，则需要补税。

下面51个税以工资薪金所得为例，讲一讲它的预扣预缴方法。

根据新个人所得税法预扣预缴方法规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》执行。

什么？工资个人所得税计算公式看不懂，没关系！51个税为大家举两个例子：

【案例一】

假设马小云同学，2020年每月工资是10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除1500元，子女教育专项附加扣除1000元。

那么，

1月份工资纳税：（10000-5000-1500-1000）*3%=75（元）

2月份工资纳税：（10000*2-5000*2-1500*2-1000*2）*3%-75元=75（元）

以此类推，可以看出月收入10000元，其一直适用3%的税率，所以，每月纳税相同。

【案例二】

假设李小宏同学，2020年每月工资是30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”专项扣除4500元，子女教育、赡养老人两项专项附加扣除2000元。

那么，

1月份工资纳税：（30000-5000-4500-2000）*3%=555（元）

2月份工资纳税：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2））*10%-2520-555=625（元）

3月份工资纳税：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-625-555=1850（元）

以此类推，可以看出1月应税额在36000元以下，适用3%的税率，2月应税额在37000元，开始适用10%的税率，随着应税额的提高，税率也会随之变化。

最后，建议工资超过5000的小伙伴，找一个专业靠谱的个人所得税计算器来操作，例如：“个税精灵”，能够清晰地看到计算全过程，还有相关个税知识普及，非常方便！